كيف تعمل تسوية بنكية

التسوية البنكية تفسّر الفرق بين رصيد البنك في دفاترك ورصيده في كشف الحساب. طابق كل حركة موجودة في الاثنين، ثم احصر ما هو في الدفاتر فقط (شيكات لم تُصرف، وإيداعات في الطريق) وما هو في الكشف فقط (مصاريف وفوائد بنكية وتحويلات مباشرة). سجّل بنود الكشف في الدفاتر، وعندها يجب أن يتساوى الرصيدان بعد التسوية.

الخطوات بالترتيب

1. احصل على كشف حساب البنك عن الشهر ودفتر أستاذ حساب البنك من دفاترك عن التواريخ نفسها.
2. علّم على كل إيداع وسحب موجود في الاثنين، مع مطابقة المبالغ والمراجع.
3. احصر البنود الموجودة في دفاترك فقط: شيكات أصدرتها ولم يصرفها البنك بعد (شيكات معلّقة)، وإيداعات لم يضفها البنك بعد (إيداعات في الطريق).
4. احصر البنود الموجودة في الكشف فقط: مصاريف البنك والفوائد والتحويلات المباشرة من العملاء والشيكات المرتدة.
5. سجّل بنود الكشف في دفاترك بقيود يومية.
6. أعِدّ مذكرة التسوية: رصيد الكشف + الإيداعات في الطريق − الشيكات المعلّقة = رصيد الدفاتر بعد التسوية. وإذا لم يتطابقا فابحث عن أخطاء في المبالغ أو التواريخ.
7. تابع أي شيك معلّق منذ شهور، فقد يحتاج إلى إلغاء أو إعادة إصدار.

مثال محلول

رصيد كشف البنك في 31 مايو: 58,000 جنيه. إيداع في الطريق: 7,000 جنيه. شيك معلّق: 12,500 جنيه. رصيد البنك بعد التسوية = 58,000 + 7,000 − 12,500 = 52,500 جنيه.

رصيد الدفاتر: 53,100 جنيه. مصاريف بنكية في الكشف لم تُسجَّل بعد: 600 جنيه. رصيد الدفاتر بعد التسوية = 53,100 − 600 = 52,500 جنيه. تساوى الطرفان، فتكتمل التسوية بعد تسجيل قيد المصاريف (600 جنيه).

كم مرة؟

مرة شهرياً على الأقل لكل حساب بنكي فور وصول الكشف، ودائماً قبل إقرار القيمة المضافة وإقفال السنة. فكلما تأخرت صعُب تتبّع الفروق.