شرح القوائم المالية الثلاث

قائمة الدخل تعرض الإيرادات والتكاليف والربح خلال فترة. والميزانية (قائمة المركز المالي) تعرض ما تملكه الشركة وما عليها وحقوق الملاك في تاريخ واحد. وقائمة التدفقات النقدية تعرض من أين جاءت النقدية وأين ذهبت خلال الفترة. والربح غير النقدية: قد تربح الشركة وتنفد نقديتها إذا تأخر العملاء في السداد.

قائمة الدخل (الأرباح والخسائر)

تبدأ بالإيرادات، وتطرح تكلفة البضاعة أو الخدمة المبيعة فينتج مجمل الربح، ثم تطرح مصروفات التشغيل (الرواتب والإيجار والإهلاك والتسويق) فينتج ربح التشغيل، وأخيراً تكاليف التمويل وضريبة الدخل فينتج صافي الربح. اقرأها من زاوية الهوامش: نسبة مجمل الربح إلى الإيراد تخبرك هل يغطي التسعير التكلفة المباشرة.

الميزانية (قائمة المركز المالي)

الأصول تساوي الالتزامات مضافاً إليها حقوق الملكية. تنقسم الأصول إلى متداولة (النقدية والعملاء والمخزون) وغير متداولة (الأصول الثابتة)، والالتزامات إلى متداولة (الموردون والضرائب المستحقة) وطويلة الأجل (القروض). ومقارنة الأصول المتداولة بالالتزامات المتداولة توضح قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها خلال الأشهر القادمة.

قائمة التدفقات النقدية

تشرح التغير في النقدية في ثلاث مجموعات: الأنشطة التشغيلية (النشاط نفسه)، والأنشطة الاستثمارية (شراء الأصول الثابتة أو بيعها)، والأنشطة التمويلية (القروض ورأس المال والتوزيعات). والشركة التي يقل تدفقها النقدي التشغيلي عن ربحها باستمرار تموّل عملاءها غالباً بالبيع الآجل أو تكدّس المخزون.

كيف ترتبط القوائم الثلاث

• صافي الربح في قائمة الدخل يُضاف إلى الأرباح المرحّلة ضمن حقوق الملكية في الميزانية.
• تبدأ قائمة التدفقات النقدية من الربح (الطريقة غير المباشرة) أو من المقبوضات والمدفوعات (الطريقة المباشرة) وتنتهي برصيد النقدية الظاهر في الميزانية.
• الإهلاك يخفض الربح ولا يخفض النقدية، وهذا أحد أسباب اختلاف الربح عن النقدية.

المعايير في مصر

تُعدّ الشركات المصرية الملزمة بنشر قوائمها أو مراجعتها قوائمَها وفق معايير المحاسبة المصرية، المبنية في معظمها على المعايير الدولية (IFRS). وتتوقف القوائم والإفصاحات المطلوبة من شركتك على شكلها القانوني وحجمها؛ فراجع ذلك مع مراقب الحسابات.