كيف تقفل السنة المالية: قائمة خطوات

لإقفال السنة المالية اجعل الدفاتر مكتملة وصحيحة أولاً: طابق النقدية والبنوك، واجرد المخزون، وسجّل الإهلاك والمستحقات والمقدمات، وراجع ميزان المراجعة. ثم سجّل قيد الإقفال الذي ينقل إيرادات السنة ومصروفاتها إلى الأرباح المحتجزة، واقفل السنة حتى لا يغيّرها أي قيد بأثر رجعي.

قائمة الخطوات

1. سجّل كل مستندات المبيعات والمشتريات المؤرخة في السنة، بما فيها الإشعارات الدائنة والمرتجعات.
2. طابق كل حساب بنكي مع كشفه، واجرد النقدية في كل خزينة.
3. طابق أرصدة العملاء والموردين مع كشوفهم، وتابع أو كوّن مخصصاً للأرصدة التي لا تتوقع تحصيلها.
4. اجرد المخزون وسجّل تسوية الفروق المؤكدة.
5. سجّل إهلاك السنة كاملة، وأي أصل بيع أو استُبعد.
6. سجّل المصروفات المستحقة (التي حدثت ولم تصل فاتورتها) والمقدمة (المدفوعة عن السنة التالية).
7. سجّل أرصدة الرواتب وضريبة القيمة المضافة والخصم والإضافة عن الشهر الأخير.
8. راجع ميزان المراجعة: يجب أن يكون لكل حساب رصيد تستطيع تفسيره.
9. استخرج قائمة الدخل والميزانية وراجعهما مع الإدارة أو المراجع.
10. سجّل قيد الإقفال واقفل السنة.

ماذا يفعل قيد الإقفال

حسابات الإيرادات والمصروفات تقيس سنة واحدة فقط، لذا تُصفَّر أرصدتها في نهاية السنة ويُنقل صافي النتيجة — ربحاً أو خسارة — إلى حقوق الملكية (الأرباح المحتجزة). أما حسابات الميزانية مثل النقدية والعملاء والموردين والأصول الثابتة فلا تُقفل، وتنتقل أرصدتها إلى السنة الجديدة كأرصدة افتتاحية.

اقفل الفترة

بعد اعتماد القوائم اقفل السنة حتى لا يستطيع أحد تسجيل قيد بأثر رجعي يغيّر أرقاماً سبق إعلانها أو تقديمها. وإذا احتجت تصحيحاً لاحقاً فسجّله في الفترة المفتوحة مع وصف واضح.